2025年4月7日，公共安全部印製了《公安機關資金分析鑑定工作程序規定（試行） 》（以下簡稱「《規定》」），旨在規範公安機關在辦理經濟犯罪、洗錢、貪污賄賂等案件中的資金分析鑑定工作。這項規定的出台，標誌著我國在打擊金融犯罪、提升偵查取證能力方面邁出了重要一步。本文將介紹《規定》的主要內容，分析其推出的背景和意義，探討其對未來刑事案件辦理及刑事律師辯護工作的影響，並作簡要總結。
一、《規定》的主要內容
《規定》共分為十章四十七條，包括鑑定的委託、受理與實施、資金分析鑑定的範圍與內容、工作程序、鑑定文書的格式與內容、監督管理及附則等，主要涵蓋以下幾個面向：
（一）明確資金分析鑑定的定義
資金分析鑑定是指公安機關在辦理刑事案件時，對涉案資金流向、交易記錄、帳戶資訊等進行專業分析，以查明資金性質、來源、去向及關聯性，為案件偵辦提供證據支持。
（二）規範資金分析鑑定的適用範圍
《規定》適用於經濟犯罪、洗錢、職務犯罪、金融詐騙等涉及資金流轉的案件，強調對電子支付、虛擬貨幣等新型交易方式的監管。
（三）細化資金分析鑑定的程序要求
1.啟動程序：由辦案單位提出申請，經批准後由專業機構或人員實施。
2.分析方法：包括資金流向追蹤、交易對手分析、異常交易識別等。
3.鑑定意見的形成：要求鑑定報告客觀、準確，並附有相關數據支撐。
4.強化鑑定意見的法律效力資金分析鑑定意見可作為證據使用，但需符合《刑事訴訟法》關於鑑定意見的審查標準，確保其合法性、真實性和關聯性。
5.加強監督與管理規定公安機關內部監督機制，以防止濫用資金分析鑑定權，確保程序公正。
二、《規定》所推出的背景與意義
（一）出台背景
第一是金融犯罪手段日益複雜化。隨著電子支付、虛擬貨幣、跨境資金流動等新型交易方式的普及，犯罪者的資金隱匿手段更加隱蔽，傳統偵查手段難以有效應對。
第二是原有規定滯後，缺乏統一標準。此前，公安機關在資金分析鑑定方面缺乏全國性規範，各地操作標準不一，影響司法公正和辦案效率。
第三是國家加強反洗錢、反貪腐。近年來，我國持續推動反貪腐、反洗錢工作，資金分析鑑定是重要技術手段，亟需制度保障。
（二）重要意義
首先，提升公安機關偵查能力。 《規定》為公安機關提供了明確的資金分析鑑定指引，有助於提高打擊金融犯罪的精準度。
其次，規範執法行為，保障司法公正。透過統一程序標準，減少執法隨意性，避免因程序瑕疵導致證據無效。
最後，適應新型犯罪趨勢。針對虛擬貨幣、跨國資金流動等新型犯罪手段，提供有效的法律與技術支援。
三、《規定》對未來刑事案件辦理及律師辯護的影響
（一）對刑事案件辦理的影響
對司法機關，尤其是公安司法機關來說，《規定》的推出有三個面向的正面意義：
首先，提高證據質量，增強指控力道。資金分析鑑定意見作為專業證據，能夠更清楚地呈現資金流向，幫助司法機關認定犯罪事實，特別是在洗錢、貪污賄賂等案件中作用顯著。
其次，加快案件偵辦效率。標準化的資金分析程序可以減少重複調查，縮短辦案週期，並提高司法效率。
最後，可能擴大偵查範圍。由於資金分析可追溯多層交易，可能涉及更多關聯人員，案件調查可能從單一犯罪延伸到團體犯罪。
（二）對刑事律師辯護工作的影響
對於刑事辯護律師來說，《規定》的推出既有正面的影響，又有一些不那麼正面的影響（比如說有些刑辯律師又要掉頭髮了）。由於《規定》著重在為偵查及刑事指控方的工作提供指導，對於辯護律師來說客觀上確實會多出一個刑事證據出來，但是該「資金分析鑑定意見」的證明力究竟如何，是否還像之前的「司法鑑定意見」「價格評估報告」等表面為意見，實質訴訟可直接作為證據的刑事訴訟現狀？至少目前作者能想到的有以下幾個方面，可以作為刑辯同行們去關注、了解的：
第一，刑辯律師需加強對資金分析鑑定的審查。比如說：鑑定機構是否具備資質？分析方法是否科學？數據是否完整？鑑定意見是否與案件事實有關聯性？
第二，挑戰鑑定意見的證據效力。律師可依據《刑事訴訟法》關於鑑定意見的排除規則，質疑資金分析鑑定的合法性，如程序違法、資料來源不可靠等。
第三，需掌握金融、會計知識。律師需提升對資金流向、電子支付、虛擬貨幣等領域的認知，以便有效質證。
第四，可能影響認罪策略。若經費分析鑑定證據確鑿，犯罪嫌疑人可能更傾向於認罪以換取從寬處理，律師需結合證據狀況制定辯護策略。
四、總結
整體而言，《規定》的出台，是我國刑事司法領域的進步，有助於提升公安機關打擊金融犯罪的能力，並規範執法行為。同時，該規定也對刑事律師的辯護工作提出了更高要求，律師需加強對資金分析鑑定的審查，提升專業能力以應對新的挑戰。未來，隨著該規定的實施，經濟犯罪案件的偵辦將更加有效率、精準，但也需要在司法實務中不斷優化，確保程序公正與實體正義的統一。
