1 서론
키르기스스탄 국가투자청이 4월 초 바이낸스 공동설립자 창펑 자오(CZ)와 암호화폐 자산 및 블록체인 기술 분야 협력을 준비하기 위한 양해각서에 서명한 이후, 키르기스스탄 정부는 CZ와 자주 소통해 왔습니다. 5월 5일, CZ는 소셜 미디어에 "888BNB"라는 지역 번호판 사진을 칭찬하는 캡션과 함께 게시했습니다. 이러한 발전과 동시에 키르기스스탄 대통령은 CZ와의 회의를 트윗하고 CZ가 국가 암호화폐 위원회에 합류하도록 초대했습니다. CZ는 키르기스스탄이 국가 암호화폐 보유고에 BNB와 BTC를 포함해야 한다고 제안했습니다. 그렇다면, 왜 CZ는 키르기스스탄을 그렇게 좋아할까요? 암호화폐와 관련된 해당 국가의 세금 및 규제 시스템의 특징은 무엇입니까? 이 글에서는 그 답을 알려드리겠습니다.
1.1 국가 개요
키르기스 공화국(한국어: 키르기스 공화국, 약칭 "키르기스스탄")은 중앙아시아, 서유럽, 동아시아가 만나는 곳인 중앙아시아 북동쪽에 위치하고 있습니다. 수도는 비슈케크이다. 키르기스스탄의 국어는 키르기스어이고, 공용어는 러시아어입니다. 통화는 키르기스스탄 솜(줄여서 "솜")입니다. 키르기스스탄은 최근 몇 년 동안 암호화폐 분야에서 상당한 진전을 이루었습니다. 중국은 암호화폐 규제를 적극적으로 수립하고 디지털 기술과 블록체인 생태계의 발전을 지원해 왔습니다. 이 회사는 중앙아시아와 암호화폐 산업의 핵심 지역에서 디지털 자산 규제와 시장 규모 개발 분야를 선도하고 있습니다.
1.2 암호자산의 정성적 분석
키르기스스탄의 "가상자산법"의 정의에 따르면, 가상자산은 가치를 지닌 전자적 디지털 형태의 데이터 집합이며, 가치의 디지털 표현이자 재산권 또는 비재산권을 증명하는 수단이며, 화폐 단위(통화), 지불수단 및 증권이 아닌 분산원장 기술이나 유사한 기술을 사용하여 생성, 저장 및 유통됩니다. 암호자산은 가상자산의 한 종류입니다.
2 세금 정책
2.1 세금 제도 개요
키르기스스탄의 법 체계는 구소련 공화국의 법률 틀 안에서 발전했으며, 여러 면에서 러시아 연방 및 기타 구소련 공화국의 법 체계와 유사합니다. 일반적으로 법체계는 헌법, 법전, 법률 및 규정의 4가지 수준으로 나눌 수 있습니다. 키르기스스탄은 독립한 이후 법 제도를 더욱 개정하고 개선하여 새로운 헌법, 민법, 외국무역법, 세법, 투자법 등 다양한 분야를 포괄하는 일련의 법률을 공포했습니다.
특히 세금과 관련하여 키르기스스탄 세무 당국은 키르기스스탄 세법(이하 "세법")에 명시된 세금 징수 및 관리 절차에 따라 납세자를 관리합니다. 납세자는 또한 세법의 요구 사항을 준수하고 법률에 따라 세무 의무를 이행해야 합니다. 키르기스스탄의 세금은 주로 소득세, 매출세 및 기타 소액 세금으로 구성되어 있으며, 법인소득세, 개인소득세, 부가가치세, 매출세, 소비세, 지하자원 이용세와 같은 중앙세와 재산세, 토지세와 같은 지방세가 있습니다. 또한 세법은 단일세목에 따른 간소화된 세금제도, 디지털화폐 채굴세, 전자상거래세, 오락세, 사업허가특별세, 특별무역지역사업세, 자유경제구역특별세제, 하이테크단지특별세제 등 다양한 세금제도를 도입하고 있습니다.
법인소득세 : 1) 거주기업. 키르기스스탄의 법률에 따라 설립되고 등록된 법인 및 개인 사업자(거주 기업 및 비기업 단위, 기관 및 조직 등 포함)는 키르기스스탄의 거주 법인입니다. 키르기스스탄 법에 따르면 파트너십은 투명한 법인입니다. 파트너십에서 발생하는 이익은 파트너십 참여자의 이익으로 간주되며, 파트너십 자체에는 법인소득세가 부과되지 않습니다. 과세 범위는 전 세계에서 발생한 연간 총소득에 대한 법인소득세입니다. 경제특구는 일반적으로 법인세 부담을 줄이고 자유로운 통화 관리 제도를 시행하기 위한 우대 정책을 제공합니다. 다만, 사업장의 소재지에 따라 매출의 0.1%~2%에 해당하는 특별 인센티브 수수료가 부과됩니다. 키르기스스탄은 요건을 충족하는 혁신 및 기술 공원 내 거주 기업에 대해 법인소득세를 면제합니다. 2) 비거주 기업. 외국법에 따라 설립된 기업과 키르기스스탄에서 자영업자로 등록해야 하는 비거주 개인은 키르기스스탄의 세금이 부과되는 비거주 기업입니다. 구체적으로, 키르기스스탄에 상설 사업장을 설립한 비거주 기업과 키르기스스탄에 상설 사업장을 설립하지는 않았지만 키르기스스탄에서 소득이 발생하는 비거주 기업이 포함됩니다. 과세 범위는 키르기스스탄에서 발생한 소득입니다.
개인소득세: 1) 거주자 납세자. 연속된 12개월 기간 중 183일 이상 키르기스스탄에 거주하는 모든 개인은 키르기스스탄의 거주 납세자입니다. 해외에서 키르기스스탄을 위해 공식적인 임무를 수행하는 개인도 키르기스스탄의 거주자 납세자로 간주됩니다. 키르기스스탄 시민권을 가진 사람과 키르기스스탄에 거주하는 납세자이며 키르기스스탄에서 영주권을 취득했거나 귀국 증명서를 받은 외국 시민은 전 세계 소득에 대해 키르기스스탄에서 개인 소득세를 납부해야 합니다. 거주자 납세자 기준을 충족하지만 키르기스스탄 국적이 없고 영주권이나 해외 중국인 반환 증명서가 없는 개인은 키르기스스탄에서 발생한 소득에 대해서만 개인소득세를 납부해야 합니다. 개인 사업자는 개인소득세를 낼 필요가 없으나, 법인소득세는 내야 합니다. 2) 비거주자 납세자. 연속된 12개월 기간 동안 183일 미만 동안 키르기스스탄에 거주하는 사람은 키르기스스탄의 비거주자 납세자입니다. 비거주자 납세자는 키르기스스탄에서 발생한 소득에 대해 개인 소득세를 부과받습니다.
부가가치세: 납세자에는 키르기스스탄에서 과세 대상 상품을 판매하고 과세 대상 서비스를 제공하는 기업과 개인이 포함됩니다. 과세 대상 재화를 수입하는 기업 키르기스스탄에서 노동력과 서비스를 제공하는 외국 기업, 그리고 전자 서비스(키르기스스탄 거주자에게 제공하는 전자상거래 서비스 포함)입니다. 세법에 따르면, VAT 우대 정책을 누리는 것 외에도 키르기스스탄 내에서 VAT가 과세되는 상품의 판매와 과세되는 서비스 및 노동의 제공에는 VAT가 부과됩니다. 동시에, 수입 과세 물품에도 부가가치세가 부과되며, 세금 계산의 기준은 수입 물품의 관세 납부 가격입니다. 암호화폐 자산의 판매에는 VAT가 부과되지 않습니다.
단일세금에 따른 간소화된 과세: 2024년 1월부터 3,000만 솜의 소득 상한이 폐지됩니다. 여전히 단일 세금에 따른 간소화된 세금 제도에 신청할 수 없는 몇몇 산업 주체를 제외하고, 모든 개인 사업자 및 법인 납세자(키르기스스탄에 상설 사업장이 없는 외국 기업 제외)가 신청할 수 있습니다. 단일세의 계산 기준은 일반적으로 매출 수익이며, 특수한 유형의 사업을 하는 납세자의 경우 세금 계산 기준에 대한 특별 규정이 있습니다.
특별세제 및 세제 혜택: 1) 경제자유구역에 대한 특별세제. 경제자유구역에 등록된 납세자는 경제자유구역의 특별세제에 따라 세금을 납부해야 합니다. 경제자유구역의 특별세제 적용을 받는 납세자는 몇 가지 특별한 상황을 제외하고 모든 세금 의무가 면제되고 사회보장기금만 납부하면 됩니다. 경제자유구역의 특별세제는 새로운 세무의무를 증가시키지 않으므로, 세무제도 자체에는 세무신고 및 납부가 포함되지 않습니다. 2) 하이테크 공원을 위한 특별 세금 제도. 하이테크 단지에 등록된 납세자는 하이테크 단지 특별세 제도의 적용을 받습니다. 하이테크 단지 내 납세자는 법인소득세, 매출세, 부가가치세가 면제되지만, 기타 유형의 세금에 대한 납세 의무는 일반 규정에 따라 여전히 이행해야 합니다. 하이테크 단지에 대한 특별세제도 역시 새로운 세무의무를 증가시키지 않으므로, 세무제도 자체에는 세금신고 및 납부가 포함되지 않습니다.
전반적으로 키르기스스탄은 경제 발전을 더욱 촉진하기 위해 세금 제도를 지속적으로 단순화하고, 세금 구조를 최적화하고, 세금 관리에 디지털 도구를 도입하여 더욱 효율적이고 공정한 세금 제도를 구축하고 세금 투명성과 규정 준수를 개선해 왔습니다.
2.2 암호화폐 세금 정책 및 최신 동향
키르기스스탄은 2020년 8월 1일에 발표된 정부령에 따라 암호화폐 자산 분야의 채굴에 참여하는 기업을 대상으로 특별 세금 제도를 시행하고 암호화폐 채굴세를 부과했습니다. 세법은 채굴 활동을 위한 컴퓨팅 작업을 수행하기 위해 소프트웨어와 하드웨어를 사용하는 회사와 개인이 소득세 대신 암호화폐 채굴 세금을 납부해야 한다고 규정하고 있습니다. 납세자는 광산세 납세자가 되기 위해 세무등록지 관할 세무기관에 신청서를 제출해야 합니다. 암호화폐 채굴세의 과세표준은 채굴과정에서 소모된 전기의 누적량으로, 부가가치세와 사업세를 포함하며, 세율은 15%로 정해져 있습니다.
암호화폐 자산 판매로 발생한 초과 이익이 구매 비용을 초과하는 금액과, 무상으로 취득한 암호화폐 자산의 가치는 모두 납세자의 연간 총 소득의 구성 요소이며, 요구 사항에 따라 소득세가 부과됩니다. 이 중, 해당 국가에서 암호화폐 자산 판매에 대한 정의는 '암호화폐 자산을 국내 통화 또는 외화로 교환하는 것'입니다. 한 암호자산을 다른 암호자산으로 교환하는 것은 판매로 간주되지 않습니다. 적용되는 소득세율은 10%입니다.
키르기스스탄에서는 암호화폐 판매에 VAT가 부과되지 않습니다. 그러나 VAT가 면제되는 상품, 작업 및 서비스를 판매하는 경우, 무역 활동 및 생산 부문에는 2%의 판매세가 부과되고, 나머지에는 3%의 판매세가 부과됩니다. 이슬람 금융 규정에 따르면, 주식, 조직의 지분, 통화, 암호 자산, 고정 자산 및 상품을 매각할 때 과세 기준은 매각 수익에서 취득 비용을 뺀 금액입니다.
2024년 10월 15일, 키르기스스탄 경제통상부 금융시장감독청은 키르기스스탄 내각의 "2019년 4월 15일자 키르기스스탄 공화국 정부 결의안 제159호 개정안(국가 세율 승인에 관한)"에 대한 입법 감독 및 관련 당사자들의 의견 수렴에 대한 논의를 시작했다고 발표했습니다. 목적은 암호 자산 거래소 운영자, 보험 기관, 증권 시장의 전문 참여자, 전당포, 암호 자산 채굴에 참여하는 조직 등 비은행 금융 부문에서 운영되는 기업에 대한 국가 세율을 인상하여 국가의 비과세 수입을 보장하는 것입니다. 특히, 암호화폐, 보험회사, 증권 등 고위험 산업 참여자에게 더 높은 세금을 부과함으로써 금융 안정성이 향상될 것입니다.
3 암호화폐 규제 동향
3.1 암호화폐 규제 정책
2022년 키르기스스탄은 가상자산법을 통과시켜 암호자산의 생성, 발행, 저장 및 유통에 대한 규제 기반을 마련했습니다. 이는 중앙아시아 국가들 중에서도 암호화폐와 블록체인에 대한 긍정적인 태도를 보이는 키르기스스탄의 암호화폐 산업의 급속한 발전을 촉진했습니다. 가상자산법은 국가금융시장규제서비스관리국이 통일적으로 감독하는 암호화폐 서비스 제공자(VASP)에 대한 허가 제도를 명확히 합니다. 이를 통해 서비스 제공자는 시장에 쉽게 진입할 수 있고, 규제 기관은 더 효과적으로 감독할 수 있습니다. 2025년 1월 31일 기준으로 금융감독원은 암호화폐 서비스 제공업체에 144건의 영업 허가를 발급했습니다. 발급된 총 라이센스 중 8개는 암호화폐 거래 사업자에게 발급되었고, 나머지 138개는 암호화폐 거래소 사업자에게 발급되었습니다.
2025년 1월 10일, 암호화폐 서비스 제공자의 효율성을 개선하기 위해 2024년 12월 31일자 키르기스스탄 공화국 각료회의 결의안 823호 "가상자산 유통 분야 키르기스스탄 내각의 특정 결의안 개정에 관한"이 채택되었습니다. 주요 변경 사항은 다음과 같습니다. 1. 암호화폐 거래 운영자에 대한 요구 사항 개선. 여기에는 고객 식별 및 검증, 거래소 규칙 공개, 실질 소유자의 평판 검증 등에 대한 요구 사항이 포함됩니다. 허가받지 않은 사업자를 통한 거래를 금지하고, 보다 기밀성이 높은 암호화폐 지갑을 사용합니다. 그리고 암호화폐 자산을 거래하는 사업자에게는 최소 2,000,000의 승인 자본금을 요구합니다. 2. 암호화폐 거래소 운영자의 활동 요건. 실질 소유자의 평판을 확인하고, 연간 감사를 실시하고, 권한이 있는 기관에 변경 사항을 통보하는 데 대한 요구 사항이 도입되었습니다. 외국 금융 기관의 선불 카드 사용과 온라인 카지노 및 분산 시스템의 주소로의 암호 자산 이체는 금지되었습니다. 암호화폐 거래소 운영자의 최소 승인 자본금은 1,000,000개의 계산 지표로 설정되었습니다. 3. 암호화폐 발행에 대한 규제 요건의 변경. 발행인이 사적 배치를 통해 암호화폐 자산을 발행할 가능성은 배제되었습니다. 외화 암호화폐 발행자를 지명할 가능성이 확인되었습니다.
2022년 가상자산법이 암호화폐 활동에 대한 명확한 법적 틀을 확립한 이후, 키르기스스탄은 암호화폐 뱅킹 기술을 은행 시스템, 디지털 지불 및 금융 규정에 포함시키는 것을 촉진함으로써 암호화폐 산업에 대한 적극적인 준비와 개방적인 태도를 보여주었습니다. 2024년 10월, 키르기스스탄 경제부는 키르기스스탄에 암호화폐 은행을 설립하는 법안을 발의하여 의회에 제출했습니다. 이 법안은 현행 암호 자산 법률에 대한 개정안을 제안하며, 암호 은행이 키르기스스탄에 등록된 법인이어야 하고 키르기스스탄 은행 및 은행 활동에 관한 법률에 따라 발급된 라이선스에 따라 암호 자산과 관련된 하나 이상의 은행 서비스를 제공해야 한다고 규정합니다. 라이선스를 취득한 후, 암호화폐 은행은 추가 라이선스를 취득하지 않고도 이 법에 규정된 모든 유형의 디지털 자산 관련 활동을 수행할 수 있는 권한을 갖습니다. 암호화폐 은행은 은행 업무를 수행하기 위해 별도의 라이선스가 필요하지 않습니다. 암호화폐 은행을 만들면 사용자 권리가 보호되고, 사기 및 자금 무단 접근 위험이 줄어듭니다. 암호화폐 은행은 스마트 계약 및 DeFi와 같은 새로운 금융 기술을 구현하는 플랫폼이 되어 금융 시스템을 현대화하는 데 도움이 될 것입니다.
주목할 점은 2025년 2월, 키르기스스탄 경제상무부 금융시장감독원이 암호화폐 서비스 제공자의 활동에 대한 법적 규제에 대한 논의를 시작했으며 관련 당사자들로부터 제안을 수집했다고 발표했다는 것입니다. 암호화폐 시장을 규제하는 전반적인 접근 방식은 투명성, 보안 및 시장 참여자의 보호를 보장하는 것입니다. 제안된 규정에는 암호 자산 시장의 발전 역학에 맞게 법적 틀을 조정하고 암호 자산 시장 참여자에게 더 명확하고 안정적인 법적 환경을 조성하기 위해 규제 행위 규범을 수정하고 개정하는 내용이 포함됩니다. 암호자산 서비스 제공업체의 내부 통제 확립을 촉진합니다. 이는 키르기스스탄이 암호화폐 거래의 투명성을 더욱 높이기 위해 더욱 엄격한 규제 정책을 도입할 것임을 시사합니다. 제안된 규정은 테러 자금 조달과 자금 세탁을 방지하고 운영 효율성을 개선하는 데에도 도움이 될 것입니다.
3.2 국내 암호화폐 산업의 최신 동향
키르기스스탄 재무부는 최초의 국가형 암호화폐 거래소인 코인 내셔널 익스체인지(Coin National Exchange)를 설립하면서, 키르기스스탄은 중앙아시아 최초로 국가형 암호화폐 거래소를 설립한 국가가 되었습니다. 해당 거래소는 2024년 12월 30일에 공식적으로 법무부에 등록되었으며, 주요 사업은 금융시장 관리입니다. 키르기스스탄 증권 거래소, BTS 거래소, EVDE 유니버설 거래소 및 많은 암호화폐 거래소가 현재 이 범주에 속합니다. 재무부 문서에 따르면, 1억 KGS가 국가 주화 거래소의 최초 승인 자본금으로 공화국 예산에서 할당되었습니다.
키르기스스탄은 지역 암호화폐 허브로서의 입지를 더욱 공고히 하기 위해 스테이블코인 개발을 적극적으로 지원하고 있습니다. 2025년 4월, 키르기스스탄 회사인 올드 벡터는 러시아 루블에 고정된 스테이블코인 A7A5를 발행하여 러시아 루블과 1:1 페그를 유지했습니다. A7A5는 키르기스스탄의 새로 통과된 암호화폐 규정에 따라 발행되었으며 정부의 지원을 받고 있습니다. 공식 백서에 따르면, 이 프로젝트의 매장량 보고서는 매주 업데이트되며, 독립적인 회사가 분기마다 외부 감사를 실시하여 완전한 책임과 신뢰를 보장합니다. A7A5는 이자 수입을 창출하고 매일 은행 입금 자금이 수신되면 모든 토큰 보유자에게 수입의 50%를 자동으로 분배합니다. 보유자는 이러한 분배금을 받기 위해 어떤 조치도 취할 필요가 없습니다.
스테이블코인과 CBDC 측면에서 키르기스스탄은 이전에 금과 미국 달러에 고정된 스테이블코인인 골드 달러(USDKG)를 출시했습니다. 다른 스테이블코인과 달리 USDKG는 달러에 고정된 금 기반 스테이블코인으로, 국가 재정의 역할은 금 보유고를 제공하는 데 국한됩니다. 나머지 개발, 감사, 유지관리는 민간 회사와 개인이 수행합니다. 이러한 움직임을 통해 암호화폐 생태계의 규제와 투명성이 더욱 강화되고, 인프라가 현대화되고, 국경 간 무역이 촉진되고, 국제적인 투자가 유치될 수 있습니다. 또한, 올해 4월 중순에는 키르기스스탄 대통령이 '디지털 솜'에 법적 지위를 부여하는 법안에 서명했으며, 키르기스스탄이 최종적으로 CBDC를 발행하기로 결정한다면 디지털 솜이 국가의 법정 통화가 될 것입니다.
4 요약 및 전망
키르기스스탄은 암호화폐 산업의 발전을 적극적으로 촉진하고 암호화폐 자산에 대한 세금 정책을 최적화하는 데 주력해 왔습니다. 명확한 세금 제도와 경쟁력 있는 세율은 키르기스스탄이 글로벌 암호화폐 시장에서 갖는 매력을 높였을 뿐만 아니라, 투자자와 시장 참여자에게 안정적이고 유리한 운영 환경을 조성했습니다. 동시에, 이전의 규제 개혁과 CZ와의 잦은 상호 작용은 키르기스스탄이 암호화폐 자산에 대해 우호적인 태도를 가지고 있음을 보여주었습니다. 우리는 글로벌 암호화폐 산업의 급속한 성장 속에서 키르기스스탄의 관련 세금 및 규제 시스템이 암호화폐 분야에서 경쟁 우위를 확보하는 데 도움이 될 것이라고 믿습니다. 특히, 국가의 암호화폐 은행, 국가 거래소, 스테이블코인이 발전함에 따라 키르기스스탄의 암호화폐 자산은 기존 금융 시스템과 더욱 통합될 것이며, 이를 통해 국가는 물론 중앙아시아 전체에서 혁신적인 인프라가 개발되고 전반적인 산업이 활발하게 발전할 것입니다.
